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企业注销补税和罚款套路多 防不胜防啊!

  大家都知道,注销企业花费不菲,不仅有代办企业收取的服务费,还有各种补税、罚款等着你。 首先,注销企业肯定要先把国、地税注销掉(所得税在国税的,先注销地税;所得税在地税... 

  大家都知道,注销企业花费不菲,不仅有代办企业收取的服务费,还有各种补税、罚款等着你。

  首先,注销企业肯定要先把国、地税注销掉(所得税在国税的,先注销地税;所得税在地税的,先注销国税)。

  在进行税务注销的时候,要清算企业的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

  如果从来没有报过税,那就是每个税种2000以内的罚款(具体多少和逾期时间有关)。

  而地税方面,还会特别收取租赁合同印花税,账本印花税、实收资本印花税等等。

  由于税务注销的时候,需要提供企业近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账,那么就要重头开始补账!

  补账当然要额外收费了,最便宜也得一个月100吧,然后您这都三年了,自己算算…

  除了补账之外,税局还会要求出具清算报告,至少要出具最后一年的,也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据企业账务、税务的复杂情况来收费,一般来说也得2000块/年/本。

  再来看几个案例:

  1、账面存货要交税!

  A企业一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上咋处理啊?

  提示:

  一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

  视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

  2、账面库存大于实物库存咋办?

  A企业注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!企业会计很苦恼!

  提示:

  估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

  金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!

  如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

  3、库存确实坏了咋办?

  A企业因为做食品销售的,注销的时候,企业的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批大家账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!

  提示:

  根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。懂了吗?

  进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出!

  建议:有这种账面对不上的,就不要去为难税务了,自己找点法子,账面都对不上,你的报表,怎么让税务签字啊?

  4、个税绝对是个大坑!

  A企业注销的时候,由于企业成立较早,企业注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?

  提示:

  财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

  这个文件很重要,按照这个规则,这家企业需要补缴个税100*20%=20万元,没办法这就是规则!所以,企业要注销前一定要好好检查一下其他应收款,这是税务必查项目!

  5、印花税注销时成了必查项!

  平时,大家对印花税好像感觉税务管理非常松,但是注销的时候必查!

  提示:

  地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

  注销前,自己检查一遍,提前把税补了,省的注销的时候到处在补税!

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